REDACCION DE HALLAZGOS
REDACCION DE
HALLAZGOS
Un hallazgo es un
hecho relevante que se constituye en un resultado determinante en la avaluación
de un asunto en particular. Difícilmente se puede generar un hallazgo sin tener
presente tanto los criterios de auditoría con la evidencia de auditoría.
Hallazgo de
auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría
recopilada frente a los criterios de auditoría.
No Conformidad:
Incumplimiento de un requisito.
Los criterios son:
- · Procedimientos
- · Políticas, y
- · Otros documentos que establezcan soporte en las operaciones
Las evidencias de auditoria son:
- · Registros
- · Hechos, y
- · Cualquier otro documento que muestre que se cumple con los requisitos establecidos en los criterios de auditoria
Dentro
de un Hallazgo debe incluirse toda aquella información necesaria para que:
El
lector pueda entender y juzgar por sí mismo el informe
Cualquier
otro auditor pueda examinar o analizar los hechos y llegar a los mismos
resultados.
Sus elementos son:
·
Condición;
Es el hecho o situación deficiente detectada, cuyo nivel o curso de
desviaciones debe ser evidenciado
·
Criterio;
Es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable al hecho o situación
observada
·
Causa,
Es la razón o motivo que dio lugar al hecho o situación observada, cuya
identificación requiere de la habilidad y juicio profesional del auditor y es
necesaria para la formulación de una recomendación constructiva que prevenga,
la recurrencia de la condición
·
Efecto;
Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa, ocasionada por
el hecho o situación observada, indispensable para establecer su importancia y
recomendar a la entidad que adopte las medidas correctivas.
Clasificación
- · Conforme: Cumple con los requisitos
- · No conforme: incumplimiento de los requisitos especificados
- · Observación: Es observación a un aspecto de un requisito que podría modificarse
El hallazgo debe de
contener la siguiente descripción
·
Registro
de evidencias obtenidas
·
Identificar
donde se evidencio la situación
·
Que
es lo que esta mal
·
Estimar
la frecuencia a o el tiempo en el que se ha aparecido el problema
·
Que
es lo que se esta incumpliendo
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