AUDITORIA FORENSE
La auditoria Forense
Es aquella que se enfoca a la prevención y detención de
fraude financiero por ello el resultado de los trabajos que realiza el auditor
forense son puestos a la justicia la
cual se encarga de juzgar y anualizar las pruebas que obtuvo el auditor.
También se utilizan pruebas para identificar a los
autores y la modalidad que utilizaron para el fraude, así como el periodo y
lugares en que ocurrió. Es necesario recuperar y obtener la reparación de los
daños ocasionados.
A su vez es necesario conocer que además de técnicas de
investigación criminalística integradas con la contabilidad, conocimientos
jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para
manifestar información y opiniones, como:
·
t Tipo
de fraude
·
El
entorno en el que fue cometido público o privado
·
La
legislación aplicable. Un trabajo de
auditoría forense también puede iniciar directamente sin necesidad de una
auditoría previa de otra clase.
La auditoría forense se enfoca en dos aspectos
·
La
preventiva: Está orientada a proporcionar aseguramiento a las organizaciones
para detectar o prevenir fraudes financieros, implementando controles y
programas anti fraudes.
·
La
defectiva: Esta orientada a detectar fraudes financieros mediante una profunda
investigación.
El objetivo es ser
una alternativa para combatir la corrupción, permitiendo que un experto emita
ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la
justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia
de la gestión fiscal.
Características dela auditoria forense
Imparcialidad
Ø Objetividad
Ø Evitar
supuestos
Ø No
usar ambigüedades
Exactitud
Ø Exponer
los hechos concretos
Ø Asegurarse que los cálculos serán correctos
Ø Cruzar
información y realizar referencias
Ø Gramática,
redacción y puntuación.
Precisión
Ø Evitar
información no relevante
Ø No
divagar
Ø Información de manera clara y detallada
Ø Descripción de las técnicas de investigación
utilizadas
Presentación
lógica
Ø Presentar
ideas centrales al inicio
Ø Manejar bloques de información en cadena
Suficiencia
Ø Exponer
solo los hechos relevantes
Ø Documentar
la información
Ø Mantener
las pruebas apropiadas
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